フリーランスのためのインボイス後はじめての消費税確定申告ガイド

2023年にインボイス（制度）がスタートし、はじめて消費税の確定申告をする方もいらっしゃるでしょう。
今回は無料で使える確定申告書等作成コーナーで解説します。

※確定申告書等作成コーナー　by　Nikon Z9+135mmF1.8

インボイス後、はじめての消費税確定申告

2023年10月にはじまったインボイス。
消費税に関する制度です。
フリーランス（個人事業主）では、それまで消費税を納めるのは、2年前の課税売上高（消費税がかかる売上。免税も含む）が1000万円超の場合のみでした。
インボイス後は、それに関わらず、インボイスに登録すると、消費税を納めることとなります。

2023年の売上が880万円、経費が330万円なら、80万円-30万円＝50万円が納める消費税です。

2023年に関しては、
・免税＝2年前の売上から考えると消費税を納めてなくてもいい（＝2021年の売上が1000万円以下）
かつ
・10/1からインボイスに登録
という場合は、10、11、12月の取引で、納める消費税が決まります。

2023年のうち、10月、11月、12月の取引のみで、納める消費税を計算しましょう。

消費税の計算方法には、現状3種類あります。
2023年の売上が880万円、経費が330万円でサービス業なら
・原則：80万円-30万円＝50万円
・簡易：80万円×50％＝40万円
・2割特例：80万円×20％＝16万円
とその計算方法によって税金が変わってくるのです。

ただ、すべての方がどれでも選べるわけではなく、

売上（課税）5000万円超→原則だけ
売上1000万円超5000万円以下かつ届け出→簡易課税。届け出なし→原則
売上1000万円以下＋インボイス登録かつ届け出→簡易と2割特例から選ぶ。届け出なし→原則と2割特例から選ぶ
といった細かい条件があります。
（まあ、フリーランスで5000万円超あれば、だいたい法人にしたほうがいいいでしょうが。売上にかかわらず法人にしたほうがいいケースはあります→インボイス後、個人が得か、法人が得か）

このあたりは、ひとり社長向けの経理の本でも解説しています。

また、ダイヤモンド・オンラインで、新規記事も随時アップしていますので参考にしていただければ。
こちらもひとり社長向けです。
【インボイス対応版】ひとり社長の経理の基本 | ダイヤモンド・オンライン

このインボイスで、消費税の確定申告をはじめてする方もいらっしゃるでしょう。
無料でつくれる方法の1つは、国税庁の確定申告書等作成コーナーです。

消費税の確定申告書を無料でつくる

所得税の確定申告もできる確定申告書等作成コーナー。
私も使っていますし、お客様のサポートでも使っています。

弥生会計、freee、マネーフォワードでも消費税の申告書はつくれますが、ネットで提出でき無料かつ使いやすいのは、このコーナーです。
freeeも使いやすいのですが、2024年分からはスタンダードプランにしなければいけません。
（2023年分はスターターでもできる）

今回は、この国税庁のコーナーで解説します。

確定申告書等作成コーナーにアクセスし、はじめての消費税申告なら、［作成開始］、はじめてでも、このコーナーで所得税の確定申告をした後なら、［保存データを利用して作成］を選びましょう。

このように所得税のデータも読み取ります。

ネットで提出するならマイナンバーカードが必要です。
今は、スマホのマイナポータルアプリでマイナンバーカードを読み取れます。

 

消費税の確定申告書を選択すると、次のような画面になります。
まずは、2年前の売上高（課税のもの。免税も含む）を入れましょう。
これによって反映してくれます。

ここが1000万円以下なら2割特例を使えるので（あえて消費税の課税を選んでいない限り）、選びましょう。
選べないときには、2割特例のメニューは出てきません。
このあたりがよくできています。
ちまたの会計ソフト、税金ソフトよりも。

ただし、2割特例を選ぶと損する場合もあります。
原則課税だと還付または税金が少なくなる場合、簡易課税だと卸売業だと、2割特例のほうが損の場合があるので、気をつけましょう。

次にここは、［1 割戻し計算］を選びましょう。
おおむねこっちです。

フリーランスなら次に、事業所得を選びます。
ここに出てくる［税率6.3％］というのは、消費税10％の前の8％のものがあるかということです。
8％のうち、国の分が6.3％、地方の分が1.7％なので、こういう表現になっています。

次に、売上を消費税がかかる、かからないで分けていきます。
ただし、2023年分は、インボイスに登録した日以降のものです。
10/1からなら10/1から12/31、11/5からインボイスなら11/5から12/31になります。

売上のうち、次のようなものに気をつけましょう。
・免税→輸出、Kindle出版など
・非課税→土地を貸す、住居を貸すなど
・非課税試算の輸出等→ほぼないでしょう。
・不課税→給付金、補助金、Googleからの収入など

それぞれ入れていきます。

さらに税率6.24％のものを分けて入れていきます。
これは、食品（酒を除く）をはじめとする軽減税率のものです。
（国分が6.24％、地方分が1.76％）

ここは、ないならないで、0にしないとエラーが出ます。
めんどくさい……。

その他についても入れていきましょう。
通常、該当するものはありません。

結果、納税額が出てきます。
上のほうで国、下の方で地方の分を計算していますが、過度に気にしないようにしましょう。
ただ、ご自身の数字で、ざっくり計算してみて、この金額とだいたい合っているかは確認したものです。

この場合、売上が税込300万円で、消費税は、300万円×10/110で、272,727円が売上の消費税。
この2割ですので、272,727×20％＝54,545円。
だいたい一致するので、まあ合っているだろうということです。

 

なお、2割特例が有利かどうかわからないときは、［いいえ］にして、進んでみましょう。

このように判定してくれます。
ただ、原則、簡易に必要なものを入れなければいけないので手間です。
2割特例が使えるとわかれば、前述のように入れましょう。

消費税の納税は、ネットバンクかクレジットカードで

さらに納税も必要です。
これは、所得税と同じで、様々な納税方法があります。

おすすめは
・電子納税（ネットバンク）
・クレジットカード
です。

クレジットカードは、手数料が0.8％ほどかかることに気をつけましょう。

口座振替もできますが、先の日程になること、2023年の税金はさくっと払ってスッキリしていただきたいことから、おすすめしていません。
「振替納税」をおすすめしない理由

今日のYouTubeでは、全体の流れを解説しました。
「めんどくさい」を連発しつつ……。
消費税は、27分くらいからです。

 

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■編集後記
昨日は、7時から個別コンサルティング。
東京に滞在されていたお客様に会いに。
5kmランの予定でしたが、まだ暗くて寒かったので自転車で……。

帰りに外でYouTube。
スマホマイクを試してみました。
カフェによってブログ。
午後は、タスク管理入門セミナーを開催しました。

■1日1新→Kindle『1日1新』
新木場　コメダ珈琲
スマホ＆MKE200でYouTube収録
マイエレメント

■娘(6歳）日記→Kindle『娘日記』・ Kindle『娘日記Ⅱ』
午後はパパと2人。
パパは部屋にこもってセミナー開催でしたが、おとなしくしていました。
お菓子食べつつ、動画観つつ。
夜は、相談の上、マイエレメントを。
ホーンテッドマンションを観ようかと思って予告編を観たら……2人とも無理でした、怖すぎて。