大増税！とあおられる今こそ確認しておきたい相続税の基本・基礎・計算方法

相続税大増税！といわれていますが、そもそも何が今年（平成27年）に変わったか、基本的な知識をまとめてみます。

 

相続税という税金の基本

相続税とは、人が亡くなったときに持っていた財産へかかる税金です。

ざっくりいうと、財産×税率で計算し、財産が多くなればなるほど相続税は増えます。
ただ、残した財産すべてが相続税の対象になると、残された家族の生活に支障が出る可能性があります。
多少は残しておかなければいけません。

そこで、残された家族（相続人）の数に応じた金額を差し引いて、税率をかける仕組みになっており、この差し引く金額を「基礎控除」といいます。

この「基礎控除」の金額が、改正後、つまり平成27年1月1日以降は減りました。
基礎控除が減ると、税金の対象が増えますので、財産が仮に同じだとしても、相続税も増えるわけです。

配偶者（妻）と子供2人の場合で試算すると、改正前と改正後でこのくらい違います。

改正前の基礎控除は、5,000万円＋1,000万円×相続人の数で計算しますので、この場合、5,000万円＋1,000万円×3＝8,000万円。
つまり、8,000万円までは相続税がかかかりません。
現在は、相続税がかからない範囲は、3,000万円＋600万円×3で計算し、4,800万円までとなります。
（基礎控除のみで考えた場合）

事例だと、財産が5,000万円で相続税は10万円、1億円で315万円です。

配偶者（妻）と子供1人だと、こうなり、

配偶者（妻）と子供3人だと、こうなります。
3,000万円＋600万円×4＝5,400万円までは相続税がかかりません。

配偶者は優遇されていて、相続する財産が、法定相続分（子がいる場合は1/2）か、1億6,000万円のいずれか多い方までは相続税がかかりません。
（財産の2/3を相続しても、それが1億円だったら無税ですし、財産の1/2でそれが100億円でも無税です。ただし、「じゃあ、全部配偶者にやればいいじゃん」と思うのが罠で、その配偶者が亡くなったときには、もう配偶者の控除はないため、思わず巨額の相続税がかかることになります）
上記の試算はそれを含めて考えています。

 

 

相続税の計算の基礎

具体的に計算の流れをみてみましょう。

配偶者と子供2人、計3人が5,000万円の財産を相続する場合です。

①まず、基礎控除を引きます。

3,000万円＋600万円×3＝4,800万円
財産5,000万円から4,800万円を引いた、200万円が対象となります。

②財産を法律どおり相続するとして分けます。

法律では配偶者が1/2、子供が1/4ずつ分けるので、
（配偶者）200万円×1/2＝100万円
（子A）200万円×1/4＝50万円
（子B）200万円×1/4＝50万円
と分けることになります。

今回は法律と実際の分け方が同じです。
遺言があったり、相続しないこととなったり（自ら放棄）した場合、法律と実際が異なります。
ただし、それぞれが法律どおりの分け方の1/2の権利は持っていますので、「子Ａには財産を残さない！」ということはできません。
1/4のさらに1/2の1/8を相続する権利はあるのです。

③②の財産ごとに税金を計算し、合計します。

それぞれ②の財産ごとに相続税を次の表で計算します。
たとえば、3,000万円だったら、計算式は3,000万円×15％ー50万円です。

（配偶者）100万円×10％=10万円
（子A）50万円×10％=5万円
（子B）50万円×10％=5万円
合計　20万円

④合計した相続税を実際に相続した割合ごとにわけます。

（配偶者）20万円×1/2＝10万円
ただし、法律どおり1/2を引き継いでいるので、税金は0円です。

（子A）20万円×1/4＝5万円
（子B）20万円×1/4＝5万円
これが最終的に払う相続税です。
（未成年の場合その他の控除はあります）

 

 

よくある相続の問題点

こう書くと、計算は簡単なようですが、実際はそうではありません。
次のような問題があります。

・財産と一口にいうけど、たとえば、口座がどこにいくらあるか正確に把握しているかどうか？
・不動産が財産に含まれる場合、その金額をどう計算するか？
・上場企業の株を持っている場合、どこにいくらあるかがわかるか？
・中小企業（上場していない会社）の株を持っている場合その金額をどう計算するか？
・会社に貸しているお金も貸付金という財産に含まれる
・隠し子がいた場合、どうする？
・入籍していないが、事実上一緒に生活している人は？
・生命保険の受取人は誰か？生命保険がきちんと支払われるか？
・不動産を相続した場合、相続税を払えるかどうか？価値が1億の不動産を相続しても現金がない場合が多い
・財産よりも借金を残していた場合、どうするか？
・お金を残して入れば、1/2、1/4とわけられるけど、不動産はわけられない
・誰の取り分が多い、少ないで残された家族がもめる

「基礎控除の範囲の財産しかないから大丈夫」というわけでもなく、いろんな問題がからんできます。
基礎控除以下なら相続税は発生しませんが、相続は発生します。
財産を把握し、どう分けるかは考えておかなければいけません。

大増税！と各方面がちょっとあおりすぎな傾向にありますが、慎重に行動しましょう。

相続税に限らず節税案は、
・税金を減らすため【だけ】に意思決定しない
というのを判断基準にすべきです。

税金が減ってもお金が目減りしたり、もめごとが発生したりしては意味がありません。

「相続される側」と考えると、誰もが考えておくべきです。
その第一歩として、財産の把握と記録はやっておきましょう。
私はパスワードをかけたファイルに記録し、毎月見直しています。
「万が一ファイル」のすすめと5つの効果 | EX-IT

 

 

 

 

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【編集後記】

昨日、千葉県神崎町の寺田本家という酒蔵ツアーに参加しました。
池袋のオーガニックバー『たまにはTsukiでも眺めましょ』で出しているお酒が、この寺田本家のお酒です。
お酒をそれほど飲まない私でもおいしく飲めます。
いろんな気づきや出会った方々（60名参加）からの刺激も受けました。
お土産に麹も買ってみたので、使ってみます。

【昨日の1日1新】
※詳細は→「1日1新」

寺田本家
あるもんで
とーじ舎
麹を買ってみた