資金繰り的に好ましい負債

「負債」
というと
「負債を抱えている」
「負債●億円で倒産」
「負債に苦しむ」
など，
悪いイメージがあります。
しかし，資金繰り的にいうと好ましい負債もあるのです。
負債とは
負債は，B/S（貸借対照表）では，
次の図の位置に記載されます。

B/Sの右側がお金の調達方法
左側がお金の使い道です。
右から調達して，左で使います。
さらにB/Sの右側のうち，
返済しなければいけないものが負債
返済しなくていいものが純資産
です。
純資産には，資本金（株主から集めたお金）などがあります。
負債として計上されるもの
負債として，代表的なものを挙げてみます。
・借入金（借りたお金）
・買掛金（商品代金のうち，支払っていないもの）
・前受金（売上のうち，販売前又はサービス提供前に受け取ったお金）
これらは，返済（支払）しなければいけないものです。
前受金は，キャンセルになれば返済の必要がありますので，
一時的に負債として計上します。
販売又はサービスの提供後は，売上となります。
負債の意味
上記の負債の意味づけを考えてみましょう。
借入金
　返済が可能であり，使い道が明確，かつ，必要不可欠なものなら，
　有効です。
　例えば，借入金で設備を購入することにより，さらに売上を伸ばすような使い方です。
　ビジネスにレバレッジを効かせることができます。
買掛金
　商品代金等を請求書が来たら，すぐに支払っていないでしょうか？
　最初の契約等で，支払サイトを長めに設定できれば，資金繰りが楽になります。
　例えば，毎月末締めの翌月末払いとすると，1ヶ月間，その分の資金を運用できます。
　当然，支払期限が過ぎても，代金を支払わないのは×です。
前受金
　買掛金とは逆に，自社の入金サイトを短縮すると，資金繰りが楽になります。
　前受金は，事前に入金してもらうものですので，
　資金繰り上有効です。
　リスク管理の点からもおすすめします。
　うちの業界は前受金なんて・・・という声もありますが，
　こちらが支払う立場になって考えると，前払のものって，意外と多いものです。
　検討の余地はあります。　
　預り保証金も同様の効果があります。
負債があるから，必ずしも経営状態が苦しいというわけではありません。
好ましい負債もあるのです。
一方，資産にも好ましくない資産があります。
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【編集後記】
今日から待ちに待った12月です。
というのは，11月は本を買わない月間だったからです。
再読した本もありますが，
無事に積ん読解消＆目標冊数達成できました。
1ヶ月間は苦しいので，次回からは2週間程度にしようかと・・・。
【読み終わった本】

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本田直之さんの監訳本。
独立当初に読みましたが，今読むとまたちがった気づきが得られます。
最近の課題の１つであり，未だ答えが見えない分野です。