年末調整の税金への影響額

年末調整業務もほぼ終わりが見えてきました。
この業務は，正しい資料をもれなく回収するのが決め手です。
そのため資料のチェックは入念に行います。
記入もれがあると，それだけで税金の金額が変わってしまいますので
注意が必要です。
年末調整をする事項が
どのくらい税金へ影響があるかをまとめてみました。
（給与計算が正しく行われているかどうかも影響があります。）

年末調整の税金への影響額
　1　扶養親族の数
年末調整の用紙に扶養親族を書く欄がありますが，
ここに記載がないと，税金に影響してしまいます。
今年お子さんが生まれた方は特に注意が必要です。

もし，書き忘れると，
所得税で19,000円～152,000円
住民税で33,000円
損してしまいます。
※所得税は，収入により5％～40％の税率で，
住民税は，一律10％の税率で税金を計算します。
　2　扶養親族・配偶者の生年月日
扶養親族が16歳以上23歳未満（2009年12月31日）である場合や
扶養親族又は配偶者が70歳以上である場合は，
税金がさらに少なくなります。

この年齢は，年末調整の用紙に書かれた生年月日で判断します。
生年月日の“年”を1年間違えただけで，税金の金額が変わり，
数万円損してしまう可能性があります。

70歳以上の扶養親族の場合，同居しているかどうかによって，税金が変わります。

もし“年”を間違えると，
16歳以上23歳未満の場合
所得税で12,500円～100,000円
住民税で12,000円
70歳以上の場合（同居）
所得税で10,000円～80,000円
住民税で12,000円
損してしまいます。
　3　　離婚した方
離婚した方の場合，次のような要件に該当すれば，税金上控除があります。
【女性】
・夫と死別又は離婚した後婚姻していない場合で
扶養親族又は生計を一にする子がいる方
・夫と死別した後婚姻していない場合で
合計所得金額が500万円以下（給料だと約688万円以下）の方
【男性】
・妻と死別又は離婚した後婚姻していない場合で
生計を一にする子がいる方で合計所得金額500万円以下の方
この申告がされないと，
所得税で13,500円～（合計所得金額の制限があります）
住民税で26,000円又は30,000円
損してしまいます。
その他，離婚した方は，配偶者は当然のこと，扶養親族の数が増減することがありますので，
注意が必要です。
　4　　本人，配偶者(扶養の対象の場合），扶養親族が障害者に該当する場合
障害者の方の場合，税金の控除があります。
この申告がない場合，
所得税で13,500円～160,000円
住民税で26,000円又は30,000円
損してしまいます。
5　生命保険料の申告もれ
生命保険料の金額により影響額が変わってきます。
生命保険料（一般，個人年金それぞれ）が100,000円以上支払っていても，
所得税で50,000円が限度，住民税では35,000円が限度です。
例えば，年間保険料が120,000円の証明書だけ提出し，
年間保険料が50,000円の証明書を提出し忘れていても，税金は変わりません。
仮に年間保険料が100,000円の証明書を提出し忘れていた場合は，
所得税で2,500円～20,000円
住民税で3,500円
損します。

上記と比較すると影響額は少ないです。
損害保険料控除（一部の方にのみ適用）や地震保険料控除も同じくらいの影響額に
なります。
前年の資料と比較する
記入もれを防ぐ第一のポイントは，前年の資料との比較です。
・前年は，生命保険料に入っていたのに，今年はない。
・前年は扶養に入っていたのに，今年は記入されていない。
など，前年の資料と異なる部分は，念のために確認します。

上記のように，年末調整は非常にデリケートな個人情報が含まれますし，
なかなか確認しづらいこともあるのは事実です。
提出してもらった後のチェックとともに，
事前配付資料（記入方法の手引きなど）の工夫も必要となります。
すでに提出した方も，上記の事項を今一度確認していただければ幸いです。
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【編集後記】
昨日の夕飯の豚汁。
クライアントの社長お薦めの味噌を買ってみました。
（男同士ですが，料理話をすることは多いです。）
ちょっと高めの値段（500g　880円。通常は1kg300円くらい）
でしたが，確かにおいしいです。
もともと調味料には凝る方ですが，
味噌はノーマークでした。
他の種類も試してみたいですね。

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