決算書の図解で見る支払ったお金が費用にならないケース

利益が出ているのに会社の資金が不足することがあります。
その原因の1つは，
支払ったお金が費用にならないこと
です。
通常であれば，お金を支払った分が費用になります。
次の図のような状態です。
お金が出ていく場合は，
B/S（貸借対照表），P/L（損益計算書）の
左側に表示されます。
B/Sの資産又はP/Lの費用です。
（後述するケースのようにB/Sの負債が減る場合もあります。）

しかし，次の4つのケースでは，
支払ったお金の全額又は一部が費用となりません。
ケース1　支払った金額全額がB/Sの資産となる場合

　　このケースでは，全額がB/Sの資産となります。
　　例えば，
　　　保証金や敷金
　　　貸付金，
　　　株式
　　　土地（減価償却がないため）
　　です。

ケース2　支払った金額の一部がB/Sの資産，一部がP/Lの費用となる場合

　　　このケースでは，支払った金額が資産と費用に分かれます。
　　　例えば
　　・仕入
　　　　　→売れた商品はP/Lの費用，
　　　　　　　　売れ残った商品はB/Sの資産
　　・車，備品（30万円以上）
　　　　　→原則としてB/Sの資産，
　　　　　　　　減価償却費はP/Lの費用
　　・生命保険料
　　　　　→一定の生命保険は，B/Sの資産，
　　　　　　　　　P/Lの資産それぞれに計上
　　　などがあります。　
ケース3　支払った金額がB/S負債の減少となる場合
　　このケースでは，B/Sの負債が減少します。
　　
　　例えば，
　　　・借入金の返済
　　　・預り金の支払（源泉所得税など）
　　　・前受金・預り保証金の返金
　　などあります。
　　
ケース4　支払った金額が決算書ではP/Lの費用となるが，税金上費用とならないもの

　　　　このケースでは，税金上費用とならないため，
　　　　費用×税率の部分の資金を税金として
　　　　支払う必要があります。
　　　　　　　
　　　　例えば
　　　　・　役員への給与で期中に増やした分
　　　　　（法律の規定外のもの）
　　　　　・役員へのボーナス
　　　　（法律の規定外のもの）
　　　　　・罰金等（延滞税，交通反則金）
　　　　　・交際費の金額の一部
　　　　などがあります。
　　　　
上記のようなケースを考慮しながら，資金繰りをしなければ，
「利益が出ているのに資金が足りなくなる」
という状態に陥ってしまいます。
P/Lは利益に関係するのですが，
B/Sは利益と関係ありません。
B/Sに変動がある支出には注意が必要です。
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

【編集後記】
昨日は，新宿で税務・会計の個別コンサルティングを行いました。

詳細及び個別コンサルティングの受付開始については，後日記事にします。
【読み終わった本】

3時間で手に入れる最強の交渉力ー読んですぐに使える説得の裏ワザー/荘司 雅彦

￥1,575

Amazon.co.jp

弁護士の荘司雅彦さんの本です。
「MBA＜交渉力」として，ビジネスやプライベートで使える交渉のテクニックについて書かれています。

不況でも利益を生み出す会計力/中村 亨

￥1,680

Amazon.co.jp

著者は公認会計士の中村亨さん。
会社の会計＝決算書を活用し，不況期に事業の再構築を行うノウハウについて書かれています。