・ 源泉徴収票の解読【所得税確定申告の解説　その1】

所得税の確定申告の時期です。
ほとんどの方は確定申告をする必要はなく、今まで一度もしたことがない方も多いかと思います。
会社員で給料収入しかない方は、会社で年末調整をするからです。
しかし、いざ確定申告をする場合、慌ててしまうこととなります。
年末調整は、税金を支払っているという自覚を麻痺させてしまうのです。
その結果、税金の理解をさまたげてしまいます。
今日から数回に分けて、年末調整と確定申告の関係について、書いていきます。
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【今日のテーマ】

源泉徴収票の解読【所得税確定申告の解説　その1】
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年末調整の位置づけ
年末調整は、会社側で税金を計算する制度です。
正確に言うと、毎月差し引いた所得税を、年末に再計算（調整）します。
この年末調整の結果が、みなさんが受け取る源泉徴収票なのです。
まずはこの源泉徴収票を解読してみましょう。
源泉徴収票を解読できれば、確定申告にもスムーズに取り組むことができます。

 
源泉徴収票の解読

所得税は、
収入ー経費＝所得
（所得ー所得控除）×税率
で計算されます。
○収入
給与所得者の場合、収入は給料の額面金額です。
税金や健康保険料・年金などが引かれた手取金額ではないことに注意してください。
源泉徴収票では、赤い部分です。→6,000,000
「支払金額」とあるのは、この源泉徴収票が会社から配布されるものだからです。
会社があなたに「支払った金額」ということです。

○経費
給与所得者の場合、経費は、概算で求めます。
次の表により計算できます。
上記の例だと、6,000,000円ですので、上から3段目に該当します。
6,000,000×20％＋540,000＝1,740,000円となるのです。

1年間の収入	給与所得控除
1,800,000円以下	収入金額×40%（※）
1,800,000円超　　　　3,600,000円以下	収入金額×30%　＋　　180,000円
3,600,000円超　　　　6,600,000円以下	収入金額×20%　＋　　540,000円
6,600,000円超　 　 10,000,000円以下	収入金額×10%　＋　1,200,000円
10,000,000円超	収入金額×　5%　＋　1,700,000円

 

この金額は源泉徴収票には表示されません。
○所得
所得とは、前述のとおり、収入から経費を引いたものです。
源泉徴収票では、紫の部分です。→4,260,000円
「給与所得控除後の金額」と表示されます。
これがやや分かりづらいところです。
「給与所得」ではなく、「給与所得控除をした後の金額」、つまり、給与所得から給与所得控除を差し引いた金額が表示されています。
給与所得は6,000,000円、給与所得控除は1,740,000円ですので、6,000,000円ー1,740,000円＝4,260,000円が「給与所得控除後の金額」、つまり「給与所得」になります。
○所得控除
所得控除は、緑色の部分です。→1,860,000円
源泉徴収票では、「所得控除の額の合計額」と表示されます。
これは、配偶者、扶養親族の控除、社会保険料（健康保険、年金など）、生命保険料の控除を合計したものです。
源泉徴収票からこの金額を計算できます。
配偶者（扶養の範囲内＝控除対象配偶者）がいる→380,000円
扶養親族その他が1人いる→380,000円
社会保険料を支払っている→670,000円
生命保険料の控除がある→50,000円
だれにでもある基礎控除→380,000円
以上のものを合計すると、1,860,000円となります。
基礎控除を忘れがちなので注意が必要です。
○所得税の金額
所得税の金額は、青色の部分です。→142,500円
源泉徴収票では「源泉徴収税額」と表示されます。
（所得ー所得控除）×税率で計算します。
所得は4,260,000円、所得控除は1,860,000円なので、所得ー所得控除は2,400,000円です。
これを元に税率が決まります。
下の表で、2,400,000円は上から2つめに該当しますので、所得税は次のように計算します。
2,400,000円×10％ー97,500円＝142,500円
源泉徴収票の142,500円と一致します。
もう所得税の税金計算は終わっているわけです。

所得ー所得控除	税率	控除額
195万円以下	5％	0円
195万円を超え　330万円以下	10％	97,500円
330万円を超え　695万円以下	20％	427,500円
695万円を超え　900万円以下	23％	636,000円
900万円を超え　1,800万円以下	33％	1,536,000円
1,800万円超	40％	2,796,000円

 

源泉徴収票の意味は、
「支払金額」→1年間に受け取った給与収入（額面金額）
「給与所得控除後の金額」→給与所得（給与収入から経費である給与所得控除を引いた金額）
「所得控除の額の合計額」→所得控除
「源泉徴収税額」→1年間に支払った所得税の金額
ということです。
次回は、確定申告書の解読をしてみます。

 
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【編集後記】
昨日は、数時間カラオケにこもっていました。
歌は1曲も歌ってません。
「日本話し方センター」での卒業スピーチのネタ作り＆練習でした。
先生と、他の代表者と一緒です。
発表は14日（月）。それまで練習が続きます(^_^)。
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