・ステップごとに見る資金繰りの考え方

会社の資金繰り、キャッシュ・フローは常に意識しておかなければいけません。
当然のことながら、資金が尽きてしまったら会社を継続することができないからです。
資金繰りの考え方についてステップごとにまとめてみました。
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【今日のテーマ】
・ステップごとに見る資金繰りの考え方
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1　資金の増減を見る
会計データの預金（現金、普通預金、当座預金、定期預金等）の残高の増減を確認します。
次のような例の場合、1,200万-500万＝700万円が前月より増えていると分かります。

2　資金の増減の理由をつかむ
資金の増減額を確認したら、その増減の理由を把握しなければいけません。
もし、借入金がある場合は、借入金に関する資金の増減を分けて考えます。
資金繰り表を作るのが困難ならば、この分ける作業だけ行っておくという手もあります。
上記の例の場合、確かに資金は700万円増えていますが、1,000万円の借入金も増えています。
一見、700万円の資金が増えていますが、

その内訳は、
・財務CF（財務キャッシュ･フロー。借入による増減）がプラスの1,000万円
・営業CF（営業キャッシュ・フロー。営業活動による増減）がマイナスの300万円
となります。
※このほか、投資CF（投資キャッシュ・フロー。投資活動による増減）があります。
通常の営業活動では、資金がマイナスとなっているわけです。

3　営業CFの内訳を確認する
営業CF、つまり営業活動による資金の増減の内訳を確認します。
どういう入金があって、どういう出金があったかを項目別に拾い上げるのです。
この作業はソフトを使ったり、会計ソフトのデータをExcelで加工することにより行います。
私は、仕訳データをExcelで加工してピボットテーブルで集計しています。
もし手作業でやるならば、大きい金額だけでもピックアップすれば大丈夫です。
小さい金額は「その他」でまとめておきましょう。
例えば、マイナス300万円の営業CFの内訳は、次のようになります。
賞与による支出が500万円あったため、一時的にマイナスとなっていたようです。

通常の入金から支出を引いた営業CFがマイナスとなると、資金繰りが厳しくなります。
本業でどのくらい資金を稼いでいるかは常に把握しておくべきことです。
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