フリーランスのためのはじめての確定申告ガイド2015年（平成27年）分

2015年12月25日

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フリーランス（個人事業主）で、はじめて確定申告をする方に向けて、全体像を記事にしてみました。

※オフィスにて　iPhone 6s

1 1　確定申告とは
2 2　税務署は怖い？
3 3　脱税と節税
4 4　決算書の作り方・経理
5 5　税金の計算
6 6　確定申告書の作り方
7 7　確定申告書の提出
8 8　マイナンバーはどうなる

1　確定申告とは

確定申告の種類

フリーランスで、事業として収入がある方は、確定申告をしなければいけません。
確定申告には2種類あり、事前に申請すれば、青色申告。
何もしていなければ白色申告です。

青色申告の方は、経理をきちんとしなければいけませんが、そのかわり65万円をひくことができ、お得です。
後述します。
【関連記事】65万円が経費になり、税金・保険料が減る！フリーランスが青色申告で得するために必要な書類の作り方・出し方［郵送・持参・ネット］ | EX-IT
リンク

やるべきこと

1月1日から12月31日までの期間の利益を計算し、それを元に税金を計算します。

利益を計算するのは、決算書。
■青色申告の場合（青色申告決算書）
EX IT SS 2

■白色申告の場合（収支内訳書）
EX IT SS 1

税金を計算するのは、確定申告書（申告書）。
EX IT SS

この2段階で計算するのが確定申告です。

期限

翌年の3月15日（土日の場合は翌営業日）までに、確定申告書を提出します。
税金を払う場合は、同日までに納税しなければいけません。
納税は、
・金融機関・税務署で払う
・ネットで手続きし、ATMまたはネットバンギングで払う
・口座振替
といった方法があります。

【関連記事】ネットで法人税、消費税、所得税を納付する方法 | EX-IT
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還付の場合は、確定申告書に口座情報を入れておけば還付されます。

2　税務署は怖い？

確定申告は、所轄の税務署に対して行います。
遅れたり、出さなかったりすると罰金がかかるので注意しましょう。

ただし、罰金は、払う税金に対してかかります。

きちんと提出しても税務署は中身をチェックします。
売上はちゃんと入っているか、経費が多すぎないかなどをチェックし、不審な点がある場合は、問い合わせがあり、ときには実際に見に来ます（税務調査）。

提出するのは、原則として確定申告書と決算書ですので、細かい経理の内容や領収書、請求書などは実際に見に来ないとわからないのです。

個人の場合は、税務調査の可能性は低く、売上が少なければさらにその可能性は低くなりますが、一応頭に入れておきましょう。
税務署を気にしすぎてもダメですし、全く気にしないのもダメです。

3　脱税と節税

脱税は犯罪です。
ただ、税金を減らす工夫、つまり節税はやっていいもの、むしろやるべきものです。
こちらの記事に書きました。
【関連記事】ひとり税理士が考える脱税と節税＆フリーランス・ひとり社長におすすめの節税策。 | EX-IT
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4　決算書の作り方・経理

決算書は、日々の経理の積み重ねです。
こまめに経理、できれば毎日やった方が楽にできます。
後回しにすると余計にめんどくさくなり、記憶も薄れていくからです。
【関連記事】来年は「確定申告、今日の何時までに提出？」なんて考えないようにしよう | EX-IT
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【関連記事】さらば、2014年のレシート。フリーランスは2015年こそ経理を日々やってみましょう。 | EX-IT
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経理のときに迷いがちな勘定科目（どういった項目で処理するか）は、気にしすぎてはいけません。
自分で決めるものだからです。
【関連記事】経理がグッとラクになる！フリーランスの勘定科目大事典 | EX-IT
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税務署のためではなく、自分のため、自分のお金の管理のためと思って、経理をやりましょう。
私も毎日やっています。
不安定なフリーランスこそ、自分の数字を見ることは欠かせません。
経理をやってもお金はたまりませんが、経理をやることでみえてくることも多いです。

5　税金の計算

税金は、利益から控除をひいたものに、税率をかけて計算します。

たとえば、売上が1000万円、経費が600万円なら、利益は400万円です。
青色申告の場合、ここから65万円を引き、335万円。

さらに健康保険、年金、基礎（誰でも38万円引ける）をひきます。
これら控除の金額を135万円とすると、335万円ー135万円=200万円となり、この金額に税率をかけるしくみです。

税金は税率の表により計算しますので、
200万円×10％ー97,500円＝102,500円が所得税です。
（さらに復興特別所得税がかかります）

これは、200万円全体に10％がかかっているわけではありません。
195万円までは、5％、それをこえる部分は10％という計算です。
195万円×5％＋5万円（200万円ー195万円）×10％＝102,500円となります。

「稼げば稼ぐほど税率が上がる」といわれますが、一気に上がるわけではありません。

【関連記事】年収1,000万円の場合の税金は約15％。年収と所得の違い、税率の考え方、誤解されやすい税金のしくみ | EX-IT
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フリーランスの場合、さらに、税金がかかる可能性があります。
・住民税
上記の場合は、だいたい200万円の10％の20万円の住民税がかかります。
住民税は一律10％です。

・事業税
（利益ー控除）が290万円を超え、一定の職種（ほとんど該当します）の場合、その超えた部分に事業税がかかります。

・消費税
2年前の売上が1,000万円を超えていると、その年は消費税を払わなければいけません。
【関連記事】消費税が8％になっても、合法的に納めなくてもいい条件(個人事業主・法人両対応） | EX-IT
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6　確定申告書の作り方

確定申告書を作るには次のような方法があります。

自分でやる

自分でやる場合、手書きなら、国税庁サイトからPDFをダウンロードし、印刷します。
事業の場合は確定申告書Bです。
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/02.htm

税務署にも用紙はありますが、取りに行く手間を考えるとダウンロードの方が楽です。

ソフトを使うなら、次のようなものがあります。
・国税庁サイト
国税庁のサイトは使いやすく無料で申告書を作ることができます。
ただし、この場合、決算書を会計ソフト等で作らなければいけません。
平成27年分はまだ準備中です。
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tokushu/h27junbi/index.htm
【関連記事】郵送提出もできる!国税庁の確定申告サイトのすすめ | EX-IT
リンク

・会計ソフト
会計ソフトを使えば、決算書と申告書を作れるので便利です。

市販のものなら、やよいの青色申告があります。
Amazonで10,714円です。

やよいの青色申告 16 通常版(新消費税対応版)

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弥生 2015-11-19

ただ、今だったらクラウド会計ソフトもあります。
インストール不要、Macでも使える、バージョンアップができるといったメリットがある一方で、月額（年額）料金がかかるというデメリットがありますが、総じて使いやすいです。

・free（月980円）
・MF確定申告（月800円）
・やよいの青色申告オンライン（初年度無料）
がありますが、現状だと、MF確定申告が最もおすすめです。
freeeは使いにくい部分があり、やよいは、処理速度が遅く最も使いにくくおすすめしません。3社の中では古い会社なのでクラウドに対応しきれてない感じです（だから初年度無料なのでしょうが）。
別途比較記事を書きます。

・教えてもらう

教えてもらいながら自分で作るなら、税務署の相談コーナーや青色申告会で無料で教えてもらえます。
ただ、教えてもらうというスタンスで責任はとってもらえません。
誰に教えてもらえるかも当日の運ですし（外れもあります）、非常に混雑することも多いです。
こういったものは、税務署の職員のほか税理士も担当します。

私も、品川の青色申告会（2/2、2/10）、品川税務署無料相談会（2/4）の担当です。