ひとり社長の会社の税金はどのくらい？利益（所得）別税金試算【平成28（2016）年度版】

法人で利益を出すと、税金がどのくらいかかるのか？
利益（所得）別に試算してみました。

※Keynoteで作成

法人の税金のしくみ

法人の税金は、おおむね利益によって決まります。

利益とは、決算書（損益計算書）の当期純利益です。

決算書（損益計算書）の最下部はこうなっています。

税引前当期純利益　　　　　　　　　　　　　1,000,000
法人税、住民税及び事業税　　　　　　　　　　　 0
———————————————
当期純利益 1,000,000

申告書を作るときは、税引前当期純利益を使うのですが、ざっくり試算するときは、当期純利益を使っておいてかまいません。

この当期純利益を、【所得】（税金上の利益）として計算したもので税金を出します。
（ここでは、利益＝所得と考えます。ひとり社長だとだいたい利益＝所得です）

※これ以外にも消費税がかかる可能性があります。

利益（所得）別の税金・実質税率

資本金1億円以下、東京にあるひとり社長の会社を想定しています。
※資本金が1億円を超えると税金が増えます。
※東京以外だと税金が少し変わる可能性がありますが、それほど大差ありません。

100万円だと、294,500円。実質税率は29％
200万円だと、519,200円。実質税率は26％
です。

「利益に応じて税金が変わるのになぜ？」と思われるかもしれませんが、これは定額でかかる税金7万円が関係しています。

100万円の場合、
法人税　100万円×15％＝15万円
地方法人税　15万円×4.4％＝6,600円
都民税　15万円×12.9％＝1万9,300円＋7万円
事業税　100万円×3.4％＝3万4,000円
地方法人特別税　3万4,000円×43.2％＝14,600円
で、合計29万4,500円となります。

このうち、都民税の「7万円」の影響が大きいので、100万円の場合の実質税率は上がってしまいます。

利益1,000万円までで、実質税率を考えるなら、27％をかけておけば十分です。
27％だと暗算しにくいので、よりざっくり考えるなら30％になります。

その下をみていくと、このようになっています。
1,400万円で、30％、4,000万円で35％です。

1億だと、38％。

税金試算でざっくり考えるなら、冒頭に挙げた、このくらいの基準で考えておけば大丈夫です。

今回の試算は、平成27（2015）年4月1日以降に開始した事業年度についての税率で計算しています。
平成28（2016）年4月1日以降に開始する事業年度ではこう変わりますが、さほど税額に影響はありません。
・所得800万円を超える部分の法人税率が23.9％→23.4％
・地方税の税率が変更（税金総額は変わらず）

利益を見込んで、税金を見込むことが大事

実質税率を見ていくと、「法人税率の引き下げ」「税金が下がる」といったインパクトは、ひとり社長にはありません。
むしろ、利益100万円〜300万円くらいの実質的な負担率は大きいです。
利益100万円で約30万円、利益200万円で約50万円。
負担感は大きいです。
（私もこのゾーンで払ったことがありますので）

負担率、負担感が大きいからこそ、税金を見込んでおくことが大事です。
「このくらい税金がかかる」ということを把握し、心理的にも資金的にも準備しておきましょう。

【関連記事】Excelで決算予測・決算見込を作る方法＆使う方法。試算表なんぞ飾りです。 | EX-IT
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【編集後記】
昨日は友人の結婚式へ。
明治神宮での結婚式ははじめてでした。
カメラマンとしても参加。

式を行う場所では、事前に指定されたカメラマンのみ撮影可能でした。

Sony α7、DSC-RX100M3、Gopro、ビデオカメラなど持っているモノをフル活用。
すばらしい式でした。

【昨日の1日1新】
※詳細は→「1日1新」

明治神宮での結婚式